江西廣播電視大學(xué)

領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法

第一章   總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉政勤政，加強(qiáng)學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)和進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳2010年印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》、《江西省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》（贛審經(jīng)責(zé)發(fā)[2003]1號(hào)）、《江西省領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》（贛審經(jīng)責(zé)發(fā)[2006]2號(hào)）和其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象：學(xué)校各部門及學(xué)院的正職領(lǐng)導(dǎo)干部(包括主持工作的副職)。

第三條  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指受學(xué)校黨委、行政指派或組織、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的委托，由監(jiān)察審計(jì)處依法、依規(guī)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證的活動(dòng)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要堅(jiān)持以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，逐步建立以任中審計(jì)為主，任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作機(jī)制。

第四條  本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對(duì)其所在單位、部門財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

（一）領(lǐng)導(dǎo)干部的直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其任期內(nèi)的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

1、直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；

2、授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；

3、失職、瀆職的行為；

4、其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部的主管責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)所在單位、部門財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

第二章  組織協(xié)調(diào)與審計(jì)紀(jì)律

第五條  領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。每年年底，監(jiān)察審計(jì)處根據(jù)學(xué)院黨委、行政下達(dá)的審計(jì)指令，以及組織、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提出的審計(jì)委托、建議，將審計(jì)項(xiàng)目列入下一年度的審計(jì)計(jì)劃，并按審計(jì)計(jì)劃管理的要求具體組織實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，由組織部門在干部離任前半個(gè)月向監(jiān)察審計(jì)處提出，由監(jiān)察審計(jì)處按照確定的程序及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。

第六條  建立紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門參加的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，研究確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督工作計(jì)劃，交流、通報(bào)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況，研究、解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中出現(xiàn)的問題，保證領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督制度化、規(guī)范化。

第七條  審計(jì)人員依法實(shí)施對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位、部門不得拒絕、阻礙，其他單位、部門和個(gè)人不得干涉。

第八條  審計(jì)人員在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計(jì)回避的規(guī)定。涉及對(duì)監(jiān)察審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)，由學(xué)校組織部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門組織實(shí)施。

第九條  審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，由學(xué)校給予黨紀(jì)政紀(jì)處分或組織處理。

第三章 審計(jì)范圍和內(nèi)容

第十條  領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿離開原任職崗位，或任期內(nèi)調(diào)離學(xué)校、免職（含退休）、轉(zhuǎn)任、解聘、辭職等，離開工作崗位前均要進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)不得解除任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，不得辦理離任手續(xù)和離校手續(xù)。遇有特殊情況，不能在離任前進(jìn)行審計(jì),需要在離任后進(jìn)行審計(jì)或暫緩審計(jì)的，由組織部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門提出意見，報(bào)黨委或行政批準(zhǔn)后執(zhí)行。但在審計(jì)前，不得解除其原崗位任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

領(lǐng)導(dǎo)干部離任前，已經(jīng)進(jìn)行任中審計(jì)不到六個(gè)月的，原則上不再進(jìn)行離任審計(jì)。

第十一條  領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)根據(jù)干部任職時(shí)間長(zhǎng)短和對(duì)其監(jiān)督管理工作的需要確定，一般任職二到三年審計(jì)一次。特殊情況下，可不受任職時(shí)間限制。

第十二條  領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：

1、事業(yè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算情況或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況和決算情況；

2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用及管理情況；經(jīng)濟(jì)工作中的重要決策及本單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；

3、部門有關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和資金使用的效益性情況；

4、預(yù)算外資金的收入、管理和使用情況，財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況；

5、資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況；

6、債權(quán)、債務(wù)情況；

7、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家財(cái)經(jīng)政策的執(zhí)行情況；個(gè)人遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況；

8、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第四章 審計(jì)實(shí)施

第十三條  實(shí)行審計(jì)通告制度。進(jìn)點(diǎn)實(shí)施審計(jì)三日前，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)依據(jù)、審計(jì)內(nèi)容和范圍、審計(jì)實(shí)施時(shí)間、審計(jì)組成員名單和舉報(bào)電話等向被審計(jì)單位、部門進(jìn)行審計(jì)通告，增強(qiáng)審計(jì)工作的透明度，拓寬監(jiān)督渠道，擴(kuò)大群眾的知情權(quán)、表達(dá)權(quán)和參與權(quán)，取得相關(guān)信息資料。審計(jì)通知書同時(shí)送達(dá)被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部本人。

第十四條  被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、部門，應(yīng)及時(shí)、全面、如實(shí)地向?qū)徲?jì)組提供與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的資料；領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當(dāng)按照要求，寫出自己負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的書面材料。被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位、部門對(duì)所提供材料的真實(shí)性、完整性應(yīng)作出書面承諾，并于審計(jì)工作開始后三日內(nèi)送交審計(jì)組。

領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、部門提供的資料包括：

1、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和崗位責(zé)任制等有關(guān)規(guī)章制度，財(cái)務(wù)收支資料；

2、資產(chǎn)管理情況(含與前任辦理的資產(chǎn)移交書)；

3、有關(guān)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目管理計(jì)劃、方案、合同，債權(quán)債務(wù)有關(guān)資料；

4、工作總結(jié)，有關(guān)會(huì)議紀(jì)要或記錄等。

領(lǐng)導(dǎo)干部提交的書面材料包括：

1、任職期內(nèi)工作職責(zé)范圍；

2、任職期內(nèi)所在單位、部門經(jīng)費(fèi)收、支情況；

3、遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定情況；

4、需要向?qū)徲?jì)組說明的其他情況；

5、審計(jì)部門認(rèn)為需要的其他材料。

第十五條  實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)成立審計(jì)組，實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制定審計(jì)工作方案，確定人員分工，組織審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，審核審計(jì)證據(jù)和工作底稿；協(xié)調(diào)和處理工作中的關(guān)系，解決工作中的疑難問題；組織編寫審計(jì)報(bào)告，并向監(jiān)察審計(jì)處和分管校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)工作。

實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)聽取組織、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)等有關(guān)部門對(duì)被審計(jì)單位、部門及個(gè)人的意見，組織、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門通報(bào)有關(guān)情況。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員可以書面、座談等形式，向有關(guān)單位、部門和個(gè)人就被審計(jì)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有關(guān)問題，進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。在審計(jì)過程中遇有審計(jì)手段難以解決的問題，應(yīng)當(dāng)依照法定程序移交給紀(jì)檢監(jiān)察、組織等有關(guān)部門調(diào)查核實(shí)，有關(guān)部門應(yīng)積極組織實(shí)施，并將調(diào)查核實(shí)結(jié)果報(bào)黨委和行政。

第十六條  審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家審計(jì)法規(guī)，在審計(jì)全過程中應(yīng)充分征求被審計(jì)單位、部門和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人的意見，做到能審什么審什么，該審什么審什么，審計(jì)什么評(píng)價(jià)什么。

第十七條  審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)向?qū)徲?jì)處提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

1、審計(jì)任務(wù)的說明，包括執(zhí)行審計(jì)的依據(jù)、被審計(jì)單位名稱、被審計(jì)人員姓名、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和起止時(shí)間等；

2、實(shí)施審計(jì)工作的基本情況；

3、被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)范圍和所在單位、部門財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)、任務(wù)完成情況，國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況；被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況。

4、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位、部門違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定的主要問題，領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；

5、提出對(duì)被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位、部門存在的違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定問題的處理、處罰意見或建議；

6、需要反映的其他情況。

第十八條  審計(jì)報(bào)告報(bào)送監(jiān)察審計(jì)處前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其所在單位、部門的意見。被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位、部門在收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，提出書面意見送交審計(jì)組，審計(jì)組應(yīng)對(duì)有關(guān)意見進(jìn)行分析，如有必要應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，視復(fù)查情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作一定的補(bǔ)充、修改。

被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位、部門在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議。

第十九條  監(jiān)察審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評(píng)價(jià)，向?qū)W校黨委提交領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并附被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位、部門的意見。審計(jì)報(bào)告在提交前應(yīng)報(bào)送學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)和分管審計(jì)和干部工作的領(lǐng)導(dǎo)審閱。審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)抄送組織、紀(jì)檢監(jiān)察部門及有關(guān)單位、部門和個(gè)人。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

1、審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

2、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位、部門的基本情況；

3、審計(jì)實(shí)施的基本情況及總體評(píng)價(jià)；

4、審計(jì)查明的主要問題及相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

5、審計(jì)建議或處理、處罰意見。

第五章  審計(jì)評(píng)價(jià)與結(jié)果運(yùn)用

第二十條  嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法行為。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)需要處理、處罰的，由監(jiān)察審計(jì)處依據(jù)有關(guān)規(guī)定依法做出審計(jì)決定或提出處理、處罰意見；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題和重要案件線索，監(jiān)察審計(jì)處應(yīng)及時(shí)向?qū)W校黨委、行政匯報(bào)。對(duì)應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分的，及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察或有關(guān)部門處理；對(duì)構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十一條  領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告經(jīng)學(xué)校審定后，列入領(lǐng)導(dǎo)干部考核（廉政）檔案。組織部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行談話，通報(bào)審計(jì)情況。監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位執(zhí)行審計(jì)決定和落實(shí)整改意見情況依法進(jìn)行監(jiān)督。

第二十二條  建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，在干部選拔任用、考核和獎(jiǎng)懲中，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為重要的依據(jù)或參考依據(jù)。紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等部門應(yīng)及時(shí)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果利用的情況反饋給審計(jì)部門。紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)重視和發(fā)揮審計(jì)結(jié)果在黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作中的積極作用。對(duì)審計(jì)結(jié)果報(bào)告反映的違紀(jì)問題和案件線索，應(yīng)予以及時(shí)核查，存在違紀(jì)現(xiàn)象的，應(yīng)進(jìn)行誡勉談話；構(gòu)成違紀(jì)的，應(yīng)追究責(zé)任，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；對(duì)審計(jì)反映的普遍性、苗頭性、傾向性問題，應(yīng)認(rèn)真分析，研究解決辦法。組織部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果同干部考核任免工作結(jié)合起來，作為干部選拔、調(diào)整、聘任的重要依據(jù)。對(duì)所在單位存在重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重違法違紀(jì)行為負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定給予組織處理；對(duì)任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任表現(xiàn)較差、問題較多的領(lǐng)導(dǎo)干部，應(yīng)進(jìn)行職務(wù)調(diào)整；對(duì)存在一般性問題的，應(yīng)進(jìn)行誡勉談話。對(duì)任期內(nèi)模范履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部，應(yīng)結(jié)合干部考核給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，并作為提拔任用的重要依據(jù)。

第二十三條  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果可在一定范圍內(nèi)實(shí)行審計(jì)公告。經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議或組織部門同意，在保守秘密和遵守有關(guān)干部人事紀(jì)律的前提下，監(jiān)察審計(jì)處可將審計(jì)結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞皆谝欢ǖ姆秶鷥?nèi)公告或進(jìn)行通報(bào)。

第六章  附則

第二十四條  本辦法由監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條  本辦法自發(fā)布之日起施行。